Guía Fiscal 2025: Cómo Regalar Bitcoin sin Problemas con el IRS
En 2025, Bitcoin ha alcanzado nuevos niveles de adopción, con un valor que ronda los $103,468, y cada vez más personas lo consideran un regalo innovador para cumpleaños, festividades o simplemente para compartir el entusiasmo por las criptomonedas. Sin embargo, lo que muchos desconocen es que, aunque regalar Bitcoin no genera impuestos inmediatos para el donante, el IRS trata las criptomonedas como propiedad, no como moneda, y tiene reglas muy específicas que deben seguirse al pie de la letra. Conocer estas normas es clave para evitar sorpresas desagradables y garantizar que el gesto no se convierta en un dolor de cabeza fiscal.
¿Qué se considera una «donación» de Bitcoin según el IRS?
Para el IRS, una donación es cualquier transferencia de propiedad sin contraprestación. En 2025, los límites anuales para regalos están fijados en $19,000 por persona, que se duplican a $38,000 si los cónyuges optan por la división de donaciones. Existen excepciones importantes: las donaciones entre cónyuges ciudadanos estadounidenses son ilimitadas, mientras que para cónyuges no ciudadanos el límite es de aproximadamente $190,000. Además, los pagos directos de matrícula educativa o gastos médicos están exentos de impuestos. Es crucial recordar que no cuentan como donaciones las transferencias entre carteras propias ni los pagos disfrazados de «regalos» por servicios, que el IRS consideraría ingresos sujetos a impuestos.
Cuándo y cómo presentar el Formulario 709
Si realizas donaciones que superan el límite anual de $19,000 por persona en 2025, debes presentar el Formulario 709. Este formulario también es necesario para regalos de «interés futuro», donde el beneficiario no accede inmediatamente al activo, y en casos de división de donaciones entre cónyuges. No se requiere presentación para donaciones dentro del límite anual, transferencias a cónyuges ciudadanos estadounidenses o donaciones a organizaciones benéficas. La fecha límite para presentar el Formulario 709 es el 15 de abril del año siguiente a la donación. Afortunadamente, la exención vitalicia para 2025 es de $13.99 millones, lo que cubre la mayoría de los casos que superan los límites anuales.
Base imponible y la «trampa de la base dual» para el receptor
Uno de los aspectos más confusos al regalar Bitcoin es la base trasladada («carryover basis»). El receptor hereda el coste original del donante y su período de tenencia. Por ejemplo, si el donante compró Bitcoin a $5,000 y lo regaló cuando valía $20,000, la base del receptor será de $5,000. Aquí surge la regla de la base dual: si el valor de mercado en la fecha de la donación es menor que la base del donante, para calcular ganancias se usa la base original, pero para pérdidas se usa el valor de mercado en la fecha de la donación. Si la venta se realiza entre ambos valores, no se reconoce ganancia ni pérdida. Por ello, es fundamental que el receptor solicite al donante información detallada: base original, fecha de compra, valor de mercado en la donación y si se pagaron impuestos sobre donaciones.
Errores comunes al regalar criptomonedas (y cómo evitarlos)
Muchos problemas fiscales surgen de simples descuidos. Un error frecuente es convertir una donación en una venta: vender o intercambiar criptomonedas antes de transferirlas anula el estatus de «donación». La falta de documentación también es riesgosa; es esencial registrar el valor de mercado, la fecha de transferencia, la base original y el ID de la transacción. Otro fallo común son las donaciones que son realmente ingresos: si entregas criptomonedas a cambio de servicios, el IRS lo considera compensación sujeta a impuestos sobre la renta. Finalmente, las donaciones transfronterizas a no residentes o cónyuges no ciudadanos requieren formularios adicionales, como el Form 3520, que suelen pasarse por alto.
Pasos simples para evitar problemas fiscales en 2025
Para asegurarte de que regalar Bitcoin sea un gesto libre de complicaciones, sigue estas recomendaciones:
- Respeta los límites: Mantente por debajo de $19,000 por persona ($38,000 con división conyugal) para evitar el Formulario 709.
- Conoce lo que transfieres: Asegúrate de que el receptor entienda que hereda tu base y período de tenencia.
- Documenta todo: Registra la fecha de transferencia, valor de mercado, base original e ID de transacción.
- Transfiere directamente: No vendas el Bitcoin antes de regalarlo; transfiere el activo directamente para que sea una donación válida.
- Considera donaciones benéficas: Para donaciones superiores a $5,000, obtén una valoración certificada, no solo un screenshot.
- Busca asesoramiento profesional: Consulta a un especialista en impuestos para transferencias complejas o de alto valor.
Conclusión
Regalar Bitcoin en 2025 puede ser una forma segura y emocionante de compartir riqueza, siempre que se sigan las reglas del IRS y se mantengan registros detallados. El riesgo fiscal real surge cuando el receptor vende el Bitcoin, ya que los impuestos dependen de la base original del donante. Por ello, la transparencia y la documentación son tus mejores aliadas. Ante la duda, no subestimes el valor de consultar a un profesional: una pequeña inversión en asesoramiento puede ahorrarte grandes problemas en el futuro.
